ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
О применении судами Донецкой Народной Республики законодательства по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности
В целях формирования единой судебной практики по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности считаю необходимым дать судам следующие разъяснения.
1. В целях обеспечения правильного применения законодательства об уголовной ответственности за преступления в сфере экономической деятельности судам необходимо учитывать, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Юридическое лицо подлежит государственной регистрации в уполномоченном органе исполнительной власти. Оно считается созданным со дня внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц. Правоспособность юридического лица возникает в момент его создания и прекращается в момент внесения записи о его исключении из Единого государственного реестра юридических лиц.
Объективная сторона воспрепятствования законной предпринимательской деятельности, согласно диспозиции ст. 181 УК ДНР, заключается в воспрепятствовании законной предпринимательской или иной деятельности, под которым понимается создание условий и обстоятельств, которые или вообще не позволяют заниматься предпринимательской или иной деятельностью законно, или существенно её затрудняют, ограничивают.
Формы преступного воспрепятствования: а) неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица; б) уклонение от их регистрации; в) неправомерный отказ в выдаче специального разрешения (лицензии) на осуществление определенной деятельности; г) уклонение от его выдачи; д) ограничение прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы или формы собственности; е) незаконное ограничение самостоятельности либо иное незаконное вмешательство в деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица.
Субъектом воспрепятствования законной предпринимательской деятельности может быть только должностное лицо, использующее при этом свое служебное положение.
2. Диспозиция статьи 182 УК ДНР – регистрация незаконных сделок с землёй – фактически содержит описание признаков трех преступлений, отличающихся по объективной стороне: 1) регистрация заведомо незаконных сделок с землей; 2) искажение сведений государственного кадастра недвижимости; 3) умышленное занижение размеров платежей за землю. Объединяет их то, что все эти преступления так или иначе связаны с отношениями по поводу земли, совершаются умышленно должностными лицами с использованием служебного положения из корыстной или иной личной заинтересованности.
Составы всех преступлений, предусмотренных ст. 182 УК ДНР, по своей конструкции являются формальными и влекут уголовную ответственность независимо от наступления в результате этих действий каких-либо последствий.
Объективная сторона первого преступления состоит в регистрации заведомо незаконных сделок с землёй.
Под сделками с землёй понимают её покупку, продажу, аренду, залог, в том числе ипотеку, сервитут, дарение, наследование и т.д.
Сделки являются незаконными, если противоречат действующему гражданскому и земельному законодательству.
Предметом второго преступления выступают учётные данные государственного земельного кадастра.
Объективная сторона искажения сведений Государственного земельного кадастра представляет собой внесение в его основные документы ложных записей или частичную подделку истинных учётных данных.
Предмет третьего преступления, предусмотренного ст. 182 УК ДНР, – платежи за землю. Формами платы выступают земельный налог и арендная плата.
Объективная сторона занижения размеров земельного платежа представляет собой незаконное уменьшение нормативной цены, а также незаконное применение налоговых или иных льгот к собственнику земли, землевладельцу или землепользователю.
3. Объективная сторона преступления, предусмотренного ст.183 УК ДНР, заключается в представлении в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, или в организацию, осуществляющую учёт прав на ценные бумаги, документов, содержащих заведомо ложные данные. Эти данные должны касаться сведений: 1) об учредителях (участниках) юридического лица; 2) о размерах и номинальной стоимости долей их участия в уставном капитале хозяйственного общества; 3) о зарегистрированных владельцах именных ценных бумаг; 4) о количестве, номинальной стоимости и категории именных ценных бумаг, об обременении ценной бумаги или доли; 5) о лице, осуществляющем управление ценной бумагой или долей, переходящих в порядке наследования; 6) о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица.
Преступление считается оконченным независимо от того, повлияли ли указанные действия на внесение данных в соответствующий реестр.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом и альтернативно указанной целью: внесение в Единый государственный реестр юридических лиц, реестр владельцев ценных бумаг или систему депозитарного учёта недостоверных сведений либо иными целями, направленными на приобретение права на чужое имущество.
Субъект преступления – вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.
Неправомерный доступ к реестру владельцев ценных бумаг или системе депозитарного учета как способ внесения в реестр владельцев ценных бумаг или в систему депозитарного учета заведомо недостоверных сведений выступает квалифицирующим признаком ч. 2 ст. 183 УК ДНР.
Насилием является нанесение побоев, истязания, ограничение свободы, другое физическое воздействие, а также причинение легкого и средней тяжести вреда здоровью ч. 3 ст. 183УК ДНР.
4. Уголовная ответственность по ст. 184 УК ДНР возможна только в том случае, если предметом преступления выступает предпринимательская деятельность, которая, в принципе, может быть зарегистрирована.
Объективная сторона заключается в незаконном предпринимательстве, т.е. в представлении в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, документов, содержащих заведомо ложные сведения, а также в осуществлении предпринимательской деятельности без регистрации; без специального разрешения (лицензии), когда оно обязательно; с нарушением условий лицензирования; с нарушением правил регистрации.
Субъект незаконного предпринимательства – лицо, достигшее 16 лет, на которое в силу его служебного положения постоянно, временно или по специальному полномочию были непосредственно возложены обязанности по руководству организацией, а также лицо, фактически выполняющее обязанности или функции руководителя организации.
5. Предметом преступления, предусмотренного ст. 185 УК ДНР, являются немаркированные товары и продукция, подлежащие обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищёнными от подделок.
Объективная сторона альтернативно выражается в следующих формах: производстве, приобретении, хранении, перевозке в целях сбыта или сбыте немаркированных товаров и продукции. Обязательным условием для привлечения лица к уголовной ответственности является крупный размер товаров или продукции.
Под производством немаркированных товаров и продукции понимают их непосредственное создание, изготовление.
Приобретение включает покупку, обмен, принятие в дар, в оплату долга, в счёт расплат и т.п.
Хранение предполагает нахождение немаркированных товаров и продукции у виновного. Хранение является длящимся преступлением.
Перевозка представляет собой перемещение немаркированных товаров и продукции из одного места нахождения в другое.
Сбыт предметов преступления заключается в любой форме их отчуждения – возмездной или безвозмездной.
Преступление окончено с момента производства, приобретения, хранения, перевозки с целью сбыта или с момента сбыта немаркированных товаров и продукции в крупном размере.
Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом. Для производства, приобретения, хранения и перевозки немаркированных товаров или продукции обязательна цель сбыта.
Субъект преступления – частное лицо, индивидуальный предприниматель, руководитель предприятия и др.
6. Согласно ст. 186 УК ДНР под азартными играми понимается основанное на риске соглашение о выигрыше, заключённое двумя или несколькими участниками такого соглашения между собой либо с организатором азартной игры, по правилам, установленным организатором азартной игры.
Объективная сторона по своей конструкции характеризует формальный состав преступления, которое, может быть совершено в форме незаконных организации и проведения азартных игр, сопряжённых с извлечением дохода в крупном размере. Незаконными признаются указанные действия, совершённые с использованием игрового оборудования вне игорной зоны либо с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети Интернет, а также средств связи, в том числе подвижной связи, либо без полученного в установленном порядке разрешения на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне.
Субъективная сторона характеризуется виной в форме прямого умысла. Виновный осознает незаконный характер своих действий и желает их совершить. Мотив и цель не являются обязательными признаками субъективной стороны.
Субъект преступления – физическое, вменяемое лицо, достигшее 16 лет. Квалифицирующие признаки состава преступления, содержащиеся в ч. 2 данной статьи, указывают на повышенную опасность совершения преступления организованной группой либо при извлечении дохода в особо крупном размере, каковым признается доход.
7. Незаконная банковская деятельность (ст.187 УК ДНР) – специальный состав по отношению к незаконному предпринимательству.
Банковская деятельность подразумевает осуществление банковских операций: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, размещение этих привлечённых средств от своего имени и за свой счёт, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, расчёты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам, инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчётных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц, купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах и др.
Объективная сторона незаконной банковской деятельности выражается в её осуществлении, а именно: без регистрации; без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение обязательно; с нарушением условий лицензирования.
Условиями привлечения к уголовной ответственности за незаконную банковскую деятельность выступают: причинение крупного ущерба гражданам, организациям, извлечение дохода в крупном размере.
Субъект преступления – учредители кредитной организации и руководители её исполнительных органов, в том числе главный бухгалтер. Могут нести ответственность по ст. 187 УК ДНР также руководители филиалов и представительств кредитных организаций.
8. Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 188 УК ДНР, характеризуется общественно опасным деянием в виде создания или реорганизации юридического лица, совершённого через подставных лиц.
Под созданием или реорганизацией юридического лица следует понимать деятельность, выразившуюся в подготовке и направлении в регистрирующий орган документов, необходимых для создания или реорганизации юридического лица. При этом криминально образующим признаком в такой деятельности является способ – осуществление её через подставных лиц, под которыми понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путём введения в заблуждение которых было образовано (создано, реорганизовано) юридическое лицо. По смыслу цитированного примечания введение в заблуждение подставных лиц должно быть относительно намерений виновного образовать (создать, реорганизовать) юридическое лицо, в котором подставные лица будут формально выступать его учредителями (участниками) или органами управления (директором, генеральным директором, президентом и пр.). Отсутствие указанного введения в заблуждение подставных лиц исключает состав данного преступления.
Преступление окончено с момента создания или реорганизации юридического лица, т.е. со дня внесения соответствующих записей в единый государственный реестр юридических лиц.
Субъективная сторона преступления характеризуется виной в виде прямого умысла. Виновный осознает, что образовывает (создает, реорганизует) юридическое лицо через подставных лиц, и желает совершить эти действия.
9. Статья 189 УК ДНР состоит из двух частей, в каждой из которых определяются самостоятельные составы преступлений. Непосредственным объектом преступления в обоих случаях является установленный порядок создания и реорганизации юридических лиц. В качестве предмета преступления предусмотрены: документ, удостоверяющий личность (ч. 1 и ч. 2), доверенность (ч. 1) и персональные данные (ч. 2).
Объективная сторона преступления, предусмотренного частью 1, выражается в предоставлении документа, удостоверяющего личность, или выдаче доверенности другому лицу для образования (создания, реорганизации) юридического лица. Преступление следует считать оконченным в момент совершения указанных действий, независимо от того, привели эти действия к реальному образованию юридического лица или нет.
Объективная сторона преступления, ответственность за которое предусмотрена частью 2, выражается в приобретении документа, удостоверяющего личность, или использовании персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица.
Под персональными данными понимается любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу. Круг персональных данных, образующих предмет данного преступления, ограничивается лишь сведениями, полученными незаконным путем, которые имеют юридическое значение при создании или реорганизации юридического лица, т.е. необходимы для принятия решения регистрирующим органом о внесении соответствующих записей в единый государственный реестр юридических лиц (например, фамилия, имя и отчество, дата и место рождения, адрес места жительства учредителя или руководителя юридического лица и пр.).
Субъективная сторона преступлений, предусмотренных частями 1 и 2, характеризуется виной в виде прямого умысла, а также специальной целью — образовать (создать, реорганизовать) юридическое лицо в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом. В случае реализации преступных целей содеянное должно быть квалифицировано по совокупности всех совершённых преступлений.
Субъект — общий, т.е. вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет.
10. Согласно ст. 190 УК ДНР предметом преступления являются денежные средства или иное имущество, приобретённые преступным путем.
Понятие денежные средства включает в себя как наличные, так и безналичные деньги в любой национальной валюте. Иное имущество — ценные бумаги, драгоценные камни и драгоценные металлы, другие движимые, а равно недвижимые вещи (строения, автотранспорт, сырьё, материалы, товар, земельные участки и т.д.).
Объективная сторона состоит в легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретённых другими лицами преступным путем, т.е. в совершении в крупном размере финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом.
Под легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, следует понимать придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступлений.
Под финансовыми операциями и другими сделками следует понимать действия с денежными средствами, ценными бумагами и иным имуществом (независимо от формы и способов их осуществления, например, договор займа или кредита, банковский вклад, обращение с деньгами и управление ими в задействованном хозяйственном проекте), направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав или обязанностей.
Преступление окончено с момента совершения деяния. При этом ответственность наступает и в тех случаях, когда виновным лицом совершена лишь одна финансовая операция или одна сделка с приобретёнными преступным путем денежными средствами или имуществом.
Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом. Обязательный признак — специальная цель — придать правомерный вид владению, пользованию и распоряжению денежными средствами или иным имуществом.
Субъектом преступления является любое лицо, достигшее возраста 16 лет, за исключением тех, кто сам приобрел денежные средства или имущество преступным путем.
Финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершёнными в крупном размере, в настоящей статье и статье 191 настоящего Кодекса признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершённые на сумму, превышающую один миллион пятьсот тысяч рублей, а в особо крупном размере – шесть миллионов рублей.
11. В статье 191 УК ДНР предметом легализации являются денежные средства или иное имущество, приобретённые лицом в результате совершения им преступления.
Основные понятия состава совпадают с такими же, как в ст. 190 УК ДНР. Единственное и принципиальное отличие — первичное преступление совершено субъектом легализации. При этом преступления, в результате которых были приобретены денежные средства или иное имущество, требуют самостоятельной квалификации.
Объективная сторона заключается в легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества.
Рассматриваемый вид легализации имеет две формы: а) совершение в крупном размере финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом; б) использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.
Использование денежных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности предполагает, что они вкладываются в законный бизнес: в предпринимательскую, банковскую, иную экономическую деятельность. На это имущество под прикрытием законных или фиктивных сделок может, например, арендоваться другое имущество, помещения, строения; приобретаться товар или сырье для производства; денежные средства или имущество могут быть внесены в уставный капитал какого-либо предприятия.
Преступление окончено с момента совершения деяния.
Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом.
Субъектом преступления является лицо, достигшее возраста 16 лет, которое само приобрело денежные средства или имущество преступным путём.
12. Предметом преступления в ст. 192 УК ДНР выступает имущество, заведомо добытое преступным путём.
К имуществу традиционно относят ценные бумаги, движимые и недвижимые вещи (строения (например, дачи, коттеджи), автотранспорт, товары, сырье, материалы и т.д.).
Имущество должно быть добыто преступным путем. Перечень возможных преступлений здесь не ограничен, чаще других в основе получения имущества лежат хищения. Виновный не участвует в этом преступлении, а лишь пользуется его плодами.
Объективную сторону составляют: 1) заранее не обещанное приобретение указанного выше имущества; 2) его заранее не обещанный сбыт.
Под приобретением имущества, заведомо добытого преступным путем, понимают его покупку, принятие в подарок, в уплату долга, в качестве оплаты услуг, обмена и т.д. Взятие имущества "взаймы" на какое-либо время с условием возврата не подпадает под ст. 192 УК ДНР.
Сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, понимается как отчуждение имущества, которое также может быть возмездным и безвозмездным. Передача имущества кому-либо на время не подпадает под ст. 192 УК ДНР.
Приобретение окончено с момента получения имущества, сбыт — с момента его отчуждения.
Субъективная сторона предполагает наличие прямого умысла. Лицо должно осознавать, что имущество добыто преступным путем.
Субъектом является лицо, достигшее 16 лет.
Преступление имеет некоторую схожесть с легализацией (отмыванием) денежных средств или иного имущества, приобретённых преступным путем. Однако между ними есть принципиальные различия: приобретая или сбывая имущество, заведомо добытое преступным путем, виновный не стремится придать его происхождению официальный, законный характер (что обязательно для легализации, предусмотренной ст. 190 УК ДНР), и само лицо не совершает первичного преступления (что обязательно для легализации, предусмотренной ст. 191 УК ДНР).
13. Предметами преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 193 УК ДНР, выступают кредит и льготные условия кредитования. Не подпадают под предмет данной нормы только кредиты, которые предоставляются отдельным гражданам, — потребительские кредиты.
Льготные условия кредитования — это более выгодные по сравнению с общими условия получения кредита или его возврата.
Объективная сторона заключается в получении кредита либо льготных условий кредитования путём представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации. Последствие по составу состоит в причинении крупного ущерба. Между получением кредита и ущербом должна быть установлена причинная связь.
Уголовно наказуемым является лишь один способ получения кредита — представление кредитору ложной информации определённого содержания, а именно информация может касаться хозяйственного положения или финансового состояния заемщика.
Преступление окончено, когда причинён крупный ущерб — кредитору, гаранту, государству, другим хозяйствующим субъектам.
Если лицо получает кредит, намереваясь его присвоить, обманывая кредитора относительно своего хозяйственного положения или финансового состояния, его действия квалифицируются как мошенничество.
Субъективная сторона характеризуется прямым или косвенным умыслом.
Субъект преступления — индивидуальный предприниматель или руководитель организации (как коммерческой, так и некоммерческой).
Предметом преступления по ч. 2 ст. 193 УК ДНР выступает государственный целевой кредит. Под ним понимают ссуду в денежной или иной материальной форме (например, в натуральной), выдаваемую Центральным Республиканским банком Донецкой Народной Республики на реализацию конкретных программ.
Бюджетные ссуды, дотации, субвенции и субсидии не подпадают под предмет ч. 2 ст. 193 УК ДНР. Их незаконное получение или нецелевое расходование может быть квалифицировано как злоупотребление полномочиями или нецелевое расходование бюджетных средств.
Объективная сторона преступления заключается в незаконном получении целевого кредита или использовании его не по прямому назначению, в результате чего причинён крупный ущерб гражданам, организациям или государству.
Получение целевого кредита путём представления государственному кредитору (Банку ДНР) заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии охватывается рамками ч. 2 ст. 193 УК ДНР.
Если часть средств государственного целевого кредита присваивается виновным, содеянное должно квалифицироваться как хищение.
Преступление окончено, когда причинён крупный ущерб.
Субъективная сторона характеризуется прямым и косвенным умыслом.
Субъект преступления — любое лицо, в том числе частное.
14. Предметом преступления в ст. 194 УК ДНР выступает кредиторская задолженность — денежные средства, временно привлечённые предприятием, организацией, индивидуальным предпринимателем или полученные гражданином, подлежащие возврату соответствующим юридическим или физическим лицам. Кредиторская задолженность может возникнуть в результате как кредитного, так и иного гражданско-правового договора (например, договора подряда, перевозки, реализации товаров).
Объективная сторона преступления состоит в двух формах: 1) злостном уклонении руководителя организации или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере после вступления в законную силу соответствующего судебного акта; 2) злостном уклонении указанных лиц от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта.
Уклонение от погашения кредиторской задолженности считается злостным при одновременном условии: а) задолженность имеет крупный размер; б) принято и вступило в законную силу решение гражданского или арбитражного суда о её погашении, т.е. кредитор воспользовался судебной защитой; в) имеются обстоятельства, свидетельствующие о нежелании должника выполнять решение суда (например, перемена им места жительства, перемена фамилии; перевоз имущества за рубеж или передача его другим лицам и т.п.) при наличии у него такой возможности.
Вторая форма преступления имеет место, если кредит выдавался или обеспечивался залогом ценных бумаг, в частности векселями (ссуды под учёт векселей и под залог векселей).
Уклонение от оплаты ценных бумаг является злостным при вступлении в законную силу соответствующего судебного акта и наличии обстоятельств, свидетельствующих о нежелании его выполнять.
Преступление относится к числу длящихся.
Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом.
Субъект — руководитель организации или гражданин.
15. Объектом преступления ст. 195 УК ДНР являются общественные отношение по поводу обеспечения добросовестной конкуренции субъектов экономической деятельности. Объективная сторона рассматриваемого преступления включает в себя три самостоятельные формы: 1) недопущение; 2) ограничение; 3) устранение конкуренции.
Условием наступления уголовной ответственности по этой статье является причинение крупного ущерба.
Все формы деяния — недопущение, ограничение, устранение конкуренции — направлены на минимизацию конкуренции в хозяйственной деятельности.
При недопущении конкуренции виновный своими действиями делает невозможной конкуренцию в конкретной сфере функционирования товарного рынка. Соперничества хозяйствующих субъектов здесь не было в принципе из-за предпринятых виновным мер.
Ограничение конкуренции означает такое состояние на товарном рынке, когда соперничество хозяйствующих субъектов в некоторой мере сохраняется, но его рамки искусственно регулируются действиями виновного.
Устранение конкуренции есть тогда, когда в результате действий виновного конкуренция была исключена из той сферы функционирования товарного рынка, где она ранее имела место.
Преступление окончено, когда в результате недопущения, ограничения или устранения конкуренции причинён крупный ущерб.
Местом совершения преступления выступает товарный рынок, т.е. сфера обращения товара, который не может быть заменён другим товаром, или взаимозаменяемых товаров, в границах которой исходя из экономической, технической или иной возможности либо целесообразности приобретатель может приобрести товар, и такая возможность либо целесообразность отсутствует за её пределами.
Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом.
Субъекты преступления различны, в зависимости от применённых виновными способов деяния.
Квалифицирующими признаками недопущения, ограничения или устранения конкуренции в ч. 2 ст. 195 УК ДНР являются: совершение деяния лицом с использованием своего служебного положения либо группой лиц по предварительному сговору.
Особо квалифицирующими признаками (ч. 3 ст. 195 УК ДНР) выступают: применение насилия или угроза его применения; уничтожение или повреждение чужого имущества либо угроза его уничтожения или повреждения; организованная группа.
В особо квалифицированном недопущении, ограничении или устранении конкуренции должны отсутствовать признаки вымогательства; если же виновный, угрожая насилием или причинением вреда имуществу, требует передать ему какое-либо имущество или право на него либо выполнить действия имущественного характера, он привлекается к уголовной ответственности за вымогательство.
16. Предметом преступления в диспозиции ст. 196 УК ДНР выступает сделка, к совершению или отказу от совершения которой принуждается потерпевший.
Под сделкой понимаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение и прекращение гражданских прав и обязанностей (это могут быть, например, купля-продажа, обмен, подряд, аренда, поставка, прокат, заём, кредит).
Объективная сторона представлена: а) принуждением к совершению сделки; б) принуждением к отказу от её совершения.
Обязательным признаком объективной стороны являются способы принуждения: угроза насилия, уничтожения или повреждения чужого имущества или угроза распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких. Деяние при этом не должно содержать признаков вымогательства.
Угроза применения насилия включает угрозу убийством, причинением вреда здоровью различной степени тяжести, ограничением свободы.
Угроза уничтожения или повреждения чужого имущества предполагает различные формы обещания привести это имущество в полную или частичную негодность.
Угроза распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких.
Преступление окончено с момента принуждения к совершению сделки или отказу от её совершения, вне зависимости от того, заключена сделка или потерпевший отказался против своей воли от её заключения.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Целями действия виновного выступают: а) стремление заключить сделку; б) стремление сорвать её заключение.
Субъект преступления наделён общими признаками.
17. Статья 197 УК ДНР содержит два самостоятельных состава преступления, похожих друг на друга признаками объективной и субъективной сторон и субъекта и различающихся предметом преступного посягательства. Преступления предусматриваются, соответственно, ч. ч. 1 и 2 статьи.
Предметом преступления по ч. 1 ст. 197 УК ДНР является: 1) товарный знак; 2) знак обслуживания; 3) наименование места происхождения товара, а также 4) сходные с ними обозначения для однородных товаров.
Товарный знак и знак обслуживания имеет одно определение: обозначения, служащие для индивидуализации товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг юридических или физических лиц. Таким образом, товарный знак служит для идентификации товаров, знак обслуживания — для идентификации выполняемых работ или оказываемых услуг.
Предметом ч. 2 ст. 197 УК ДНР является предупредительная маркировка, которая обозначает не зарегистрированный в Донецкой Народной Республике товарный знак или наименование места происхождения товара.
Объективная сторона преступлений, предусмотренных в ч. ч. 1 и 2 ст. 197 УК ДНР, полностью совпадает и состоит в незаконном использовании предметов преступления, если деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб.
При рассмотрении дел о преступлениях, предусмотренных ст. 197 УК ДНР, контрафактными следует признавать товары, этикетки, упаковки этих товаров, на которых незаконно используется товарный знак (знак обслуживания) или сходное с ним до степени смешения обозначение. Вместе с тем судам следует учитывать, что в соответствии с действующим законодательством регистрация товарного знака не дает правообладателю права запретить использование этого товарного знака другими лицами в отношении товаров, которые были введены в гражданский оборот на территории Донецкой Народной Республики непосредственно правообладателем или с его согласия. Следовательно, такие товары не могут признаваться контрафактными в случаях использования в отношении таких товаров зарегистрированного товарного знака лицом, не являющимся его владельцем
Использованием наименования места происхождения товара следует считать применение его на товаре, этикетках, упаковках товаров, которые производятся, предлагаются к продаже, продаются, демонстрируются на выставках и ярмарках или иным образом вводятся в гражданский оборот на территории Донецкой Народной Республики либо хранятся или перевозятся в этих целях, либо ввозятся на территорию Донецкой Народной Республики, а также применение наименования места происхождения товара в рекламе, проспектах, счетах, бланках и иной документации, связанной с введением товара в гражданский оборот. При этом обладатель свидетельства не вправе предоставлять лицензии на пользование наименованием места происхождения товара другим лицам.
Незаконным следует признавать использование зарегистрированного наименования места происхождения товара лицом, не имеющим свидетельства, даже если при этом указывается подлинное место происхождения товара или наименование используется в переводе либо в сочетании с такими выражениями, как "род", "тип", "имитация" и тому подобными, а также использование сходного обозначения для любых товаров, способного ввести потребителей в заблуждение относительно места происхождения и особых свойств товара. С учётом этого контрафактными признаются товары, этикетки, упаковки товаров, на которых незаконно использованы наименования мест происхождения товаров или обозначения, сходные с ними до степени смешения, используемые для однородных товаров.
При разрешении уголовных дел о преступлениях, предусмотренных ч. 2 ст. 197 УК ДНР, суду необходимо иметь в виду, что под использованием предупредительной маркировки следует понимать изображение такой маркировки на товарах и (или) на упаковках, а также её применение в рекламе, печатных изданиях, на официальных бланках, на вывесках, при демонстрации экспонатов на выставках и ярмарках, проводимых в Донецкой Народной Республике. Незаконным применительно к ч. 2 ст. 197 УК ДНР является использование предупредительной маркировки в отношении товарного знака или места происхождения товара, не зарегистрированного в Донецкой Народной Республике.
Условиями привлечения к уголовной ответственности как по ч. 1, так и по ч. 2 статьи выступают: 1) неоднократность деяния, указанного в диспозициях частей; 2) причинение в результате деяния крупного ущерба.
Субъективная сторона составов, указанных в ч. ч. 1 и 2 ст. 197 УК ДНР, характеризуется умышленной формой вины. При использовании предупредительной маркировки по ч. 2 ст. 197 УК ДНР виновный должен знать, что товарный знак или наименование места происхождения не прошли регистрацию в Донецкой Народной Республике.
Субъектом преступления выступают частные лица, индивидуальные предприниматели, руководители и рядовые работники юридических лиц независимо от формы собственности, организационно-правовой формы и цели деятельности, гражданства и других характеристик.
Квалифицирующие признаки обеих частей ст. 197 УК ДНР — незаконное использование товарного знака или предупредительной маркировки, совершённое группой лиц по предварительному сговору или организованной группой.
18. Согласно ст. 198 УК ДНР предметом преступления выступают государственные пробирные клейма. Они предназначены для механического клеймения изделий из драгоценных металлов и должны строго соответствовать утверждённым образцам и техническим условиям.
Объективная сторона включает: а) несанкционированное изготовление государственного пробирного клейма; б) его несанкционированный сбыт; в) его несанкционированное использование; г) подделку государственного пробирного клейма.
Если клеймо проставлено на изделии из металла, не относящегося к драгоценному, и это изделие продано виновным под видом изделия из драгоценного металла, состав преступления, предусмотренный ст. 198 УК ДНР, отсутствует; содеянное необходимо квалифицировать как мошенничество.
Обязательным признаком изготовления, сбыта или использования государственного пробирного клейма является несанкционированный, т.е. незаконный, характер. О нем свидетельствуют отсутствие у виновного разрешения на операции с подлинным пробирным клеймом государственных органов пробирного надзора или совершение перечисленных действий в отношении поддельного или незаконно изготовленного клейма.
Преступление окончено в момент совершения деяния.
Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом.
Обязательным признаком субъективной стороны выступает корыстная или иная личная заинтересованность.
Субъектом преступления может быть любое лицо, достигшее возраста 16 лет.
19. В ч. ч. 1 и 2 ст. 199 УК ДНР предусмотрены самостоятельные составы преступлений, которые объединяет предмет преступного посягательства, — сведения, составляющие коммерческую, налоговую или банковскую тайну.
Коммерческая тайна — конфиденциальность информации, позволяющая её обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду.
Налоговая тайна составляет любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике.
Банковская тайна включает тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Банковскую тайну могут составлять и иные сведения, устанавливаемые кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.
Объективная сторона преступления, предусмотренного в ч. 1 ст. 199 УК ДНР, состоит в собирании вышеназванных сведений путём: а) похищения документов; б) подкупа; в) угроз; г) иным незаконным способом.
Собирание сведений представляет собой их поиск, обнаружение или накапливание у лица, не допущенного к обладанию коммерческой, налоговой или банковской тайной, незаконными способами.
Похищение документов может заключаться в тайном, открытом, насильственном или обманном завладении ими.
Содержание угрозы в составе не раскрывается; это может быть угроза насилием, уничтожением или повреждением имущества, разглашением сведений, позорящих лицо, допущенное к тайне, или его близких, или сведений, которые эти лица хотят сохранить в тайне, и т.д.
Объективная сторона преступления по ч. 1 ст. 199 УК ДНР включает один из указанных способов и завладение информацией.
Субъективная сторона выражается только в прямом умысле.
Субъектом является любое лицо, достигшее возраста 16 лет, не допущенное на законных основаниях к обладанию тайной.
Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199 УК ДНР, включает незаконные разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе.
Под разглашением сведений следует понимать передачу их хотя бы одному лицу, не допущенному к обладанию тайной; предание сведений огласке.
Использование сведений состоит в распоряжении ими любым способом — в их продаже, обмене на другую информацию или материальные ценности, применении сведений по прямому назначению — для производства каких-либо товаров и т.д.
И разглашение, и использование сведений являются незаконными, если владелец тайны не давал на них согласия.
Субъективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199 УК ДНР, характеризуется прямым умыслом.
Субъект — лицо, на законном основании допущенное к обладанию коммерческой, налоговой или банковской тайной (руководители коммерческой или иной организации, банкиры, работники налоговых органов, правоохранительных, таможенных и иных органов).
В ч. 4 ст. 199 УК ДНР содержится особо квалифицирующий признак преступлений, указанных в ч. ч. 2, 3 этой статьи: наступление тяжких последствий. К ним следует относить ликвидацию предприятия, что повлекло безработицу; прекращение выпуска необходимой для региона продукции; банкротство предприятия или индивидуального предпринимателя; самоубийство обладателя тайны и т.д.
20. В диспозиции ст. 200 УК ДНР предметом преступления выступает незаконное вознаграждение, которое обещается, передается или принимается субъектами преступления. Оно носит только материальный характер, не предусмотрено нормативными или другими (ведомственными) актами как оплата и прямо противоречит условиям проведения спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов.
Виды незаконного вознаграждения: а) деньги; б) ценные бумаги; в) иное имущество; г) услуги имущественного характера (пошив, ремонт, строительство, реставрация и т.п.).
Объективная сторона преступления по ч. 1 ст. 200 УК ДНР заключается в подкупе спортсменов, спортивных судей, тренеров, руководителей команд и других участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов.
Подкупом называется передача незаконного вознаграждения с целью оказать влияние на результаты соревнований или конкурсов.
Преступление окончено, когда другой стороной принята хотя бы часть незаконного вознаграждения.
Субъективная сторона — только прямой умысел. Обязательным элементом состава выступает цель подкупа — оказать влияние на результаты соревнований или конкурсов.
Субъектом преступления по ч. ч. 1, 2 ст. 200 УК ДНР может быть любое лицо, достигшее возраста 16 лет.
В ч. 2 ст. 200 УК ДНР устанавливается повышенная уголовная ответственность за подкуп, совершённый организованной группой.
Объективная сторона ч. ч. 3 и 4 комментируемой статьи заключается в незаконном получении денег, ценных бумаг, иного имущества или в незаконном пользовании виновным услугами имущественного характера.
Преступление окончено с момента принятия виновным хотя бы части предмета преступления или с момента начала пользования услугами имущественного характера.
Субъективная сторона преступлений, указанных в ч. ч. 3, 4 ст. 184 УК ДНР, характеризуется только прямым умыслом.
Субъектами преступления по ч. 3 выступают спортсмены-профессионалы; по ч. 4 — спортивные судьи, тренеры, руководители команд и другие участники или организаторы профессиональных спортивных соревнований, организаторы или члены жюри зрелищных коммерческих конкурсов.
21. Согласно ст. 201 УК ДНР эмиссия ценных бумаг представляет собой последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг. Эмитентами могут быть юридические лица либо органы исполнительной власти или местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закреплённых ими.
Процедура эмиссии, как правило, включает в себя следующие этапы: 1) принятие эмитентом решения о размещении эмиссионных ценных бумаг; 2) утверждение решения о выпуске эмиссионных ценных бумаг; 3) государственную регистрацию выпуска эмиссионных ценных бумаг; 4) размещение эмиссионных ценных бумаг; 5) государственную регистрацию отчёта об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг.
"Эмиссионная ценная бумага — любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно следующими признаками: закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных законом формы и порядка.
Объективная сторона заключается в злоупотреблениях при эмиссии ценных бумаг, повлекших крупный ущерб гражданам, организациям, государству, возможных в четырех альтернативных формах: 1) во внесении в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной информации; 2) в утверждении проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию; 3) утверждении отчёта об итогах выпуска ценных бумаг, содержащего заведомо недостоверную информацию; 4) размещении эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошёл государственную регистрацию.
Для оконченного преступления необходимо, чтобы был причинён крупный ущерб гражданам, организациям или государству.
Субъективная сторона характеризуется умышленной виной. Лицо должно осознавать факт недостоверности информации в проспекте эмиссии или в отчёте об итогах выпуска.
Субъектами выступают руководители эмитентов — юридических лиц, органов исполнительной власти или органов местного самоуправления: члены совета директоров, правления или органов управления эмитента, а также главные бухгалтеры, аудиторы, оценщики, финансовые консультанты на рынке ценных бумаг и др.
22. В статье 202 УК ДНР потерпевшими по составу являются инвесторы и (или) контролирующий орган.
Под инвесторами следует понимать физических и юридических лиц, объектом инвестирования которых являются эмиссионные ценные бумаги.
Контролирующим органом на этом рынке выступает служба Донецкой Народной Республики по финансовым рынкам и её территориальные органы.
Объективная сторона включает: а) злостное уклонение от предоставления информации, содержащей данные об эмитенте, о его финансово-хозяйственной деятельности и ценных бумагах, сделках и иных операциях с ценными бумагами; б) предоставление заведомо неполной информации; в) предоставление заведомо ложной информации.
Злостным уклонением от предоставления информации является, например, невыполнение неоднократно предъявлявшихся требований; создание препятствий для контактов с инвесторами или контролирующим органом; умышленное сокрытие или уничтожение затребуемой информации и т.д.
При предоставлении заведомо неполной информации часть информации скрывается, а предоставленная информация выдается за полную.
Предоставление заведомо ложной информации имеет место тогда, когда инвестору или службе Донецкой Народной Республики по финансовым рынкам предоставляется сфальсифицированная информация. При этом на квалификацию не влияет, дефектна вся предоставленная информация или же изменениям подвергалась лишь её часть.
Преступление окончено с момента причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству.
Субъективная сторона — прямой и косвенный умысел.
Субъектом является представитель юридического лица — профессионального участника рынка ценных бумаг или физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя, владельцы ценных бумаг, владеющие более 20% ценных бумаг одного вида одного эмитента, и др.
23. Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 203 УК ДНР, характеризуется нарушением установленного порядка учёта прав на ценные бумаги.
Учёт прав на рынке ценных бумаг осуществляют организации, занимающиеся депозитарной деятельностью, а также деятельностью по ведению реестра владельцев ценных бумаг. Депозитарной признаётся деятельность по оказанию услуг хранения сертификатов ценных бумаг, учёту и переходу прав на ценные бумаги.
Реестр владельцев ценных бумаг содержит совокупность данных (на бумажном носителе или в электронном виде), обеспечивающую идентификацию зарегистрированных номинальных держателей и владельцев бумаг, учёт их прав в отношении ценных бумаг, зарегистрированных на их имя. В нем отражаются: количество, номинальная стоимость и категории принадлежащих владельцам ценных бумаг, причем информация должна позволять идентифицировать этих владельцев, количество и категорию ценных бумаг, которые им принадлежат; информация об эмитенте, о регистраторе, его обособленных подразделениях и трансфер-агентах, всех выпусках ценных бумаг эмитента, зарегистрированных лицах, виде, количестве, категории (типе), номинальной стоимости, государственном регистрационном номере выпусков ценных бумаг, учитываемых на лицевых счетах, и об операциях по лицевым счетам.
Преступление считается оконченным с момента причинения крупного ущерба гражданам, организациям или государству.
Субъективная сторона преступления характеризуется умыслом или неосторожностью.
Субъект преступления специальный — лицо, в должностные обязанности которого входит совершение операций, связанных с учётом прав на ценные бумаги.
При нарушении установленного порядка учёта прав на ценные бумаги, совершённом путём внесения в реестр владельцев ценных бумаг недостоверных сведений, а равно умышленном уничтожении или подлоге документов, на основании которых были внесены запись или изменение в реестр владельцев ценных бумаг, если обязательное хранение этих документов предусмотрено законодательством ДНР, ответственность наступает по ч. 3 ст. 203.
24. В статье 204 УК ДНР деяние выражено альтернативно:
1) распространение через средства массовой информации заведомо ложных сведений;
2) совершение операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами, т.е. совершение сделок и иных действий, направленных на приобретение, отчуждение, иное изменение прав на финансовые инструменты, иностранную валюту и (или) товары;
3) действия, связанные с принятием обязательств совершить указанные действия, в том числе выставление заявок (дача поручений);
4) действия, запрещённые законодательством Донецкой Народной Республики о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком.
Под инсайдерской информацией понимается точная и конкретная информация, которая не была распространена или предоставлена (в том числе сведения, составляющие ту или иную тайну) и которая относится к информации, включённой в соответствующий перечень инсайдерской информации.
Для каждой формы деяния характерно то, что в результате его совершения цена, спрос, предложение или объем торгов финансовым инструментом, иностранной валютой и (или) товаром отклонились от уровня или поддерживались на уровне, существенно отличающемся от того уровня, который сформировался бы без учёта перечисленных выше незаконных действий.
Для наступления уголовной ответственности необходимо, чтобы общественно опасное деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо было сопряжено с извлечением излишнего дохода.
Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины.
Субъект преступления — вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет, в том числе инсайдер.
Субъект преступления специальный — участник рынка ценных бумаг, в том числе уполномоченное лицо профессиональных участников (юридических лиц, осуществляющих профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, например, брокер, дилер).
Крупным ущербом, излишним доходом, убытками в крупном размере в настоящей статье признаются ущерб, излишний доход, убытки в сумме, превышающей два с половиной миллиона рублей, в особо крупном размере – в сумме, превышающей десять миллионов рублей.
Излишним доходом в настоящей статье признается доход, определяемый как разница между доходом, который был получен в результате незаконных действий, и доходом, который сформировался бы без учёта незаконных действий, предусмотренных настоящей статьёй.
Избежанием убытков в настоящей статье и статье 207 настоящего Кодекса признаются убытки, которых лицо избежало в результате неправомерного использования инсайдерской информации и (или) манипулирования рынком.
25. В статье 205 УК ДНР необходимо отметить специфику деяния, которое может быть совершено как путём действия, так и путём бездействия.
Воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг может быть совершено в следующих формах: незаконный отказ в созыве или уклонение от созыва общего собрания владельцев ценных бумаг; незаконный отказ в регистрации для участия в общем собрании владельцев ценных бумаг лиц, имеющих право на участие в общем собрании; проведение общего собрания владельцев ценных бумаг при отсутствии необходимого кворума.
Субъективная сторона характеризуется умышленной формой вины.
Субъект преступления — физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.
26. Состав преступления в статье 206 УК ДНР формальный, оно считается оконченным с момента совершения указанных в законе действий, независимо от наступления последствий.
Объективная сторона состава преступления содержит один обязательный признак — деяние, формы которого подробно изложены в диспозиции статьи. Речь идет об искажении результатов голосования либо ином воспрепятствовании свободной реализации права при принятии решения на общем собрании акционеров, общем собрании участников общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью или на заседании совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества.
Субъективная сторона состава преступления характеризуется умышленной формой вины. Преступление совершается с прямым умыслом.
Цель и мотив действия виновного лица обусловлены желанием захвата чужого имущества.
Субъект преступления — физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.
Квалифицированный состав преступления содержит дополнительные признаки, усиливающие ответственность виновного. В частности, ответственность повышена за совершение деяния с использованием принуждения путём шантажа или с угрозой применения насилия либо уничтожения или повреждения чужого имущества.
27. Объективная сторона преступления, предусмотренного статьей 207 УК ДНР, характеризуется неправомерным использованием инсайдерской информации, которое может совершаться путём дачи рекомендаций третьим лицам, обязывания или побуждения их иным образом к приобретению или продаже финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров.
Уголовная ответственность наступает в случае, если такое использование причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода.
Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины. При неправомерном использовании инсайдерской информации ответственность наступает, если деяние совершается в целях осуществления операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами, к которым относится такая информация, за свой счёт или за счет третьего лица.
Субъект преступления специальный – инсайдер.
Крупным ущербом, доходом, убытками в крупном размере в настоящей статье признаются ущерб, доход, убытки в сумме, превышающей два с половиной миллиона рублей.
28. Непосредственным объектом преступления в статье 208 УК ДНР являются общественные отношения, возникающие в сфере денежного обращения и кредитного регулирования.
Объективная сторона характеризуется альтернативно указанными действиями в отношении предмета подделки.
Предметом подделки выступают: 1) валюта Донецкой Народной Республики – денежные знаки в виде банкнот и монеты Центрального Республиканского Банка ДНР, находящиеся в обращении в качестве законного средства платежа на территории Донецкой Народной Республики, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; 2) иностранная валюта – денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; 3) документарные государственные ценные бумаги и другие ценные бумаги, номинированные в валюте Донецкой Народной Республики. Подделка с целью сбыта и сбыт или использование поддельных документов, не отнесенных к числу ценных бумаг законом (например, лотерейного билета), следует квалифицировать как приготовление к мошенничеству и мошенничество соответственно; также не исключается в отдельных случаях ответственность за подделку платежных документов, не являющихся ценными бумагами); 4) документарные ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте.
Под изготовлением следует понимать как полное изготовление предмета подделки любым способом, так и частичное (например, переделка номинала подлинного денежного знака, подделка номера, серии и других реквизитов денег и ценных бумаг). При этом предмет подделки должен иметь существенное сходство с подлинной валютой или ценными бумагами по форме, размеру, цвету и другим основным реквизитам. Явное несоответствие предмета подделки подлинной валюте или ценным бумагам, исключающее его участие в денежно-кредитном обороте, не дает оснований для квалификации действий лица по ст. 208 УК ДНР и при наличии умысла на грубый обман ограниченного числа лиц может рассматриваться как мошенничество. Оценка «существенности сходства» предмета подделки с подлинной валютой или ценными бумагами носит субъективный характер и зависит от восприятия предмета подделки в целом.
Под хранением понимают сокрытие указанных предметов в помещениях, а также в иных местах, обеспечивающих их сохранность.
Под перевозкой следует понимать их перемещение на любом виде транспорта.
Под сбытом следует понимать любую передачу предмета подделки – при этом обязательно в качестве, под видом подлинного средства платежа – при оплате товаров, работ и услуг, размене, обмене, дарении, даче взаймы и т. п.
Возмездное приобретение заведомо поддельных денег или ценных бумаг в целях их последующего сбыта в качестве подлинных должно квалифицироваться для покупателя как приготовление к сбыту, а для продавца – как пособничество в таком приготовлении. При безвозмездной передаче одним лицом другому заведомо для обоих поддельных денег или ценных бумаг в целях их последующего сбыта при удачном сбыте первое лицо несёт ответственность как пособник в сбыте, а второе – как исполнитель в сбыте; в случае неудачи в сбыте ответственность наступает за приготовление к преступлению (или покушение на преступление). Ответственность по ст. 208 УК несут также лица, которые, хотя и не изготавливали поддельных денег или ценных бумаг, однако, став в силу стечения обстоятельств их обладателями и осознав это, использовали их как подлинные в денежно-кредитном обороте. Избавление от предмета подделки без непосредственного введения его в обращение (например, разбрасывание на улице, рассылка по почте и т. п.) сбыта не образует.
При изготовлении, хранении, перевозке преступление признаётся оконченным с момента изготовления, хранения, перевозки хотя бы одного предмета подделки независимо от того, удалось ли осуществить его сбыт. При сбыте преступление признается оконченным с момента сбыта хотя бы одного предмета подделки.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. При этом изготовление предмета подделки влечет уголовную ответственность только при наличии у лица цели сбыть в последующем этот предмет. О цели сбыта, в частности, могут свидетельствовать количество изготовленных предметов подделки; наличие специального оборудования и т. д. При сбыте предмета подделки лицом, не принимавшим участие в его изготовлении, требуется установить, осознавало ли лицо фальшивость сбываемого им предмета.
Субъект преступления – лицо, достигшее возраста 16 лет.
29. Согласно диспозиции статьи 209 УК ДНР кредитная карта используется для совершения её держателем операций, расчёты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.
Расчётная карта предназначена для совершения операций её держателем в пределах установленной кредитной организацией-эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчёты по которым осуществляются за счёт денежных средств клиента, находящихся на его банковском счёте, или кредита, предоставляемого кредитной организацией-эмитентом в соответствии с договором банковского счёта при недостаточности или отсутствии на банковском счёте денежных средств.
К платежным документам, не являющимся ценными бумагами, следует относить чеки, в том числе дорожные и еврочеки; банковские тратты, платежные поручения и др.
Объективная сторона состоит в двух формах: а) изготовлении с целью сбыта поддельных платежных документов; б) их сбыте.
Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом. Для изготовления предмета преступления необходима цель сбыта.
Субъект преступления — общий.
Состав не охватывает присвоение средств по поддельным платёжным документам и причинение вреда собственнику этих средств. Эти действия должны дополнительно квалифицироваться как хищение.
30. Объективная сторона статьи 210 УК ДНР заключается в нескольких самостоятельных формах: а) незаконном экспорте сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации; б) передаче лицом, наделённым правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, иностранной организации или её представителю сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации; в) незаконном выполнении этим лицом работ для иностранной организации или её представителя; г) незаконном оказании услуг иностранной организации или её представителю, которые заведомо для указанного лица могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль.
Предмет двух первых форм: сырьё; материалы; оборудование; технологии; научно-техническая информация, которые должны характеризоваться тем, что они могут быть использованы при создании вооружения и военной техники или оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении их должен быть установлен экспортный контроль.
Экспортный контроль — комплекс мер, обеспечивающих реализацию установленного законодательством Донецкой Народной Республики порядка осуществления внешнеэкономической деятельности в отношении товаров, информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники.
Под экспортом понимаются любые виды вывоза сырья, материалов, оборудования, технологий и прочего с таможенной территории ДНР за границу без обязательства об обратном ввозе. Транзит и временный вывоз за пределы Донецкой Народной Республики не подпадают под понятие экспорта.
Экспорт незаконен, когда он совершается без лицензии и в нарушение порядка экспортного контроля.
Под передачей сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации следует понимать незаконные действия в любой форме, результатом которых стало обладание указанными предметами иностранной организацией или её представителем.
Незаконное выполнение работ для иностранной организации или её представителя представляет собой производимые в нарушение установленного законом порядка создание, дооборудование и модернизацию объектов, предназначенных для производства, размещения, ремонта, эксплуатации и боевого применения и (или) уничтожения (утилизации) вооружения и военной техники, и т.п.
Незаконное оказание услуг иностранной организации или её представителю состоит в незаконной предпринимательской деятельности в виде обучения, мероприятий по повышению квалификации, практической подготовки кадров, консультирования, проверки работы, ремонта, модернизации указанных выше оружия, техники, средств их доставки.
Преступление окончено в момент совершения любого из указанных деяний.
Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом.
Субъект — лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, т.е. руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики и имеющего постоянное место нахождения на территории ДНР, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории ДНР и зарегистрированное на её территории в качестве индивидуального предпринимателя.
В ч. 2 ст. 210 УК ДНР предусмотрен квалифицирующий признак — совершение преступления группой лиц по предварительному сговору.
В ч. 3 данной статьи содержится квалифицирующий признак деяний, предусмотренных ч. 1 статьи, — организованная группа и самостоятельный состав — все описанные в ч. 1 деяния, если они совершены в отношении предметов, работ или услуг, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль.
31. В статье 211 УК ДНР предметами являются особо ценные объекты культурного наследия народов Донецкой Народной Республики и зарубежных стран: а) предметы художественного достояния; б) предметы исторического достояния; в) предметы археологического достояния, возвращение которых обязательно на территорию ДНР в соответствии с законодательством.
Объективная сторона заключается в невозвращении в установленный срок на территорию Донецкой Народной Республики указанных выше предметов, вывезенных за её пределы.
Под невозвращением культурных ценностей на территорию Донецкой Народной Республики понимают оставление их на территории иностранного государства по истечении обусловленного договором срока. Срок возвращения культурных ценностей устанавливается в свидетельстве на право вывоза культурных ценностей и договоре о возврате временно вывезенных культурных ценностей, который заключается между организацией или лицом, вывозящими ценности, и их владельцами. Интересы владельца представляет специально уполномоченный на то орган ДНР.
Преступление окончено с момента несовершения действий, которые лицо должно было совершить.
Субъективная сторона — только прямой умысел. При этом должна быть установлена реальная возможность возврата ценностей виновным. Если лица, ответственные за возвращение ценностей, еще до их вывоза преследовали цель присвоения ценностей на территории иностранного государства, виновный привлекается к уголовной ответственности за хищение.
Субъектом может быть любое лицо, ответственное за возвращение предметов культурного достояния в Донецкую Народную Республику.
32. Предметом преступления в статье 212 УК ДНР являются: а) драгоценные металлы; б) природные драгоценные камни; в) жемчуг. Из всех видов предмета исключены ювелирные и бытовые изделия и лом таких изделий.
Объективная сторона заключается в незаконном обороте драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга.
Преступление может выражаться в следующих формах: а) совершении сделки, связанной с предметами преступления; б) их незаконном хранении; в) их незаконной перевозке; г) их незаконной пересылке.
Сделками являются купля-продажа, мена, дарение, заём, аренда и т.п. действия с драгоценными металлами или драгоценными камнями.
Преступление окончено с момента совершения незаконной сделки.
Под хранением предмета преступления понимают любые действия виновного, связанные с нахождением у него драгоценных металлов или камней. Хранение относится к длящимся преступлениям.
Под перевозкой драгоценных металлов и камней следует понимать их перемещение с одного места на другое при непосредственном участии виновного. Перевозка может быть осуществлена любым видом транспорта.
Пересылка предметов также предполагает их перемещение с одного места на другое, однако виновный уже не участвует в нем, используя средства связи и сообщения.
Преступление в этой форме окончено в момент начала хранения, перевозки драгоценных металлов или камней или в момент их отправки.
Субъективная сторона — только прямой умысел.
Субъект — общий.
33. В статье 213 УК ДНР предметом преступления являются драгоценные металлы и драгоценные камни, которые: а) добыты из недр; б) получены из вторичного сырья; в) подняты и найдены.
Объективная сторона включает деяние, выражающееся в двух формах: а) уклонении от обязательной сдачи предмета преступления на аффинаж; б) уклонении от обязательной продажи государству предмета преступления.
Под уклонением от обязательной сдачи драгоценных металлов на аффинаж понимают их непредставление в организации, производящие аффинаж.
Аффинаж представляет собой процесс очистки извлеченных драгоценных металлов от примесей и сопутствующих компонентов, доведения драгоценных металлов до качества, соответствующего государственным стандартам и техническим условиям, действующим на территории Донецкой Народной Республики, или международным стандартам.
Обязательным условием уголовной ответственности является крупный размер уклонения.
Уклонение от сдачи драгоценных металлов на аффинаж — длящееся преступление. Оно считается оконченным с момента начала уклонения.
Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом.
Субъект — руководитель организации, добывающей или производящей в установленном законом порядке драгоценные металлы или драгоценные камни, или частное лицо.
34. Согласно статье 214 УК ДНР предметом преступления является иностранная валюта — денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые и изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
Объективная сторона данного преступления характеризуется деянием в форме невозвращения в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк ДНР. Невозвращение представляет собой преступное бездействие, являющееся следствием законного (обусловленного договором) вывоза (перечисления) валюты. Это, по сути, невыполнение договора о возвращении средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк ДНР.
Преступление окончено с момента фактического невозвращения на территорию Донецкой Народной Республики средств в иностранной валюте по истечении установленного срока.
Субъективная сторона характеризуется виной в форме прямого умысла.
Субъект преступления — специальный. Лицо физическое, вменяемое, являющееся руководителем организации, учреждения, предприятия, на которое было возложено обеспечение возврата средств в иностранной валюте. Если деяние совершено должностным лицом, то требуется дополнительная квалификация по статьям о должностных преступлениях.
Деяния, предусмотренные настоящей статьёй, признаются совершёнными в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Донецкой Народной Республики по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведённым валютным операциям превышает шесть миллионов рублей, а в особо крупном размере – тридцать миллионов рублей.
35. Предметом преступления в статье 216 УК ДНР выступают таможенные платежи: а) ввозная таможенная пошлина;б) вывозная таможенная пошлина; в) налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Донецкой Народной Республики; г) акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Донецкой Народной Республики; д) таможенные сборы.
Объективная сторона состоит в уклонении от уплаты таможенных платежей в крупном размере, при котором сумма неуплаченных таможенных платежей превышает пятьсот тыс. руб.
Уклонение означает уголовно наказуемое бездействие и состоит в умышленной неуплате таможенных платежей по истечении установленных на это сроков.
Преступление окончено в момент совершения. Оно относится к длящимся преступлениям.
Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.
Субъектом выступает как физическое лицо, обязанное уплачивать таможенные платежи, так и представители организации, с которых взимаются таможенные платежи.
Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершённым в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей за товары, перемещённые через Государственную границу, в том числе в одной или нескольких товарных партиях, превышает один миллион рублей, а в особо крупном размере – три миллиона рублей.
36. Согласно ст.. 217 УК ДНР для признания деяния преступным не требуется возбуждения процедуры банкротства или фактического признания лица банкротом арбитражным судом.
Объективная сторона преступления по ч. 1 ст. 217 УК ДНР включает: а) неправомерные действия при наличии признаков банкротства; б) последствие — крупный ущерб; в) причинную связь между первым и вторым.
Деяние может быть совершено в следующих формах: 1) сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях; 2) передача имущества во владение иным лицам; 3) отчуждение имущества; 4) его уничтожение; 5) фальсификация бухгалтерских или иных учётных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Обязательным элементом любых неправомерных действий при банкротстве по ч. 1 ст. 217 УК ДНР является крупный ущерб.
Субъективная сторона по ч. 1 характеризуется прямым и косвенным умыслом.
Субъект — любое лицо: руководитель должника, его учредитель, арбитражный управляющий, руководитель и члены ликвидационной комиссии, индивидуальный предприниматель.
Преступление, предусмотренное ч. 2 ст. 217 УК ДНР, посягает на порядок удовлетворения требований кредиторов несостоятельного должника.
Объективная сторона заключается в неправомерном удовлетворении требований кредиторов, причинившем крупный ущерб.
Неправомерное удовлетворение требований кредиторов может выражаться в различных действиях в зависимости от того, возбуждено или нет производство по делу о несостоятельности. В первом случае вводится наблюдение, затем — финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство. Все сделки по удовлетворению требований отдельных кредиторов, совершаемые на этих этапах руководителем юридического лица или его учредителем (участником), или индивидуальным предпринимателем, преступны при наличии крупного ущерба.
Если производство по делу о несостоятельности еще не возбуждено, но признаки банкротства уже имеются, преступными, при наличии других признаков состава, являются: 1) нарушение очередности удовлетворения требований кредиторов; 2) нарушение пропорциональности удовлетворения требований кредиторов одной очереди; 3) нарушение законодательного положения об удовлетворении требований кредиторов следующей очереди после полного погашения требований предыдущей очереди и др.
Преступление окончено с момента причинения крупного ущерба.
Субъективная сторона характеризуется умышленной виной в форме прямого и косвенного умысла.
Субъект — руководитель юридического лица или его учредитель (участник) либо индивидуальный предприниматель.
Объективная сторона по ч. 3 ст. 217 УК ДНР состоит в незаконном воспрепятствовании деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб.
Под незаконным воспрепятствованием деятельности потерпевших понимают создание условий и обстоятельств, которые или вообще не позволяют заниматься этой деятельностью законно, или существенно её затрудняют, ограничивают.
Преступными могут быть любые формы таких действий; в законе в качестве неисчерпывающего примера названы две: 1) уклонение от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации; 2) отказ от передачи таких документов или имущества.
Субъективная сторона характеризуется умышленной виной.
Субъект — любое лицо, достигшее возраста 16 лет, в том числе отстранённые руководители юридического лица.
37. Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 218 УК ДНР, состоит в преднамеренном банкротстве, т.е. в совершении руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб.
Конкретные примеры деяния: досрочное погашение всех кредиторских и иных задолженностей; предоставление кредитов или имущества в аренду лицам, которые заведомо не собираются его возвращать, получение кредитов под ведение какой-либо деятельности и неосуществление её и др.
В результате преступления должен быть причинён крупный ущерб.
Для оконченного состава преступления фактического наличия признаков банкротства или подтверждения банкротства в арбитражном суде не требуется.
Субъективная сторона характеризуется умышленной виной.
Субъект — руководитель или учредитель (участник) юридического лица либо индивидуальный предприниматель.
Хищение составом ст. 218 УК ДНР не охватывается.
38. В соответствии со ст. 219 УК ДНР объективная сторона преступления заключается в фиктивном банкротстве, т.е. в заведомо ложном публичном объявлении руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб.
Лицо, объявившее себя несостоятельным, на самом деле должно быть платежеспособным.
В результате совершения деяния должен быть причинён крупный ущерб.
Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом.
Субъект — руководитель или учредитель (участник) юридического лица или индивидуальный предприниматель.
39. Предметом преступления в ст. 220 УК ДНР выступают: а) налоги; б) сборы. И те, и другие подлежат уплате физическими лицами.
Объективная сторона заключается в уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, совершённом в крупном размере.
Уклонение представляет собой умышленные действия (бездействие) лица, направленные на неуплату налогов (сборов) в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Донецкой Народной Республики.
Уголовно наказуемыми способами уклонения от уплаты налогов и (или) сборов закон называет: 1) непредставление налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством ДНР о налогах и сборах является обязательным; 2) включение в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов путём непредставления декларации или иных документов имеет место, когда лицо умышленно, с целью неуплаты налогов (сборов) по истечении законодательно установленных сроков не подало декларацию или иные документы в соответствующий орган.
Включение в налоговую декларацию или иные документы заведомо ложных сведений есть умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, расчёте налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов и сборов.
Включение заведомо ложных сведений может выражаться в умышленном неотражении в них данных о доходах из определённых источников, объектов налогообложения, в уменьшении действительного размера дохода, искажении размеров произведенных расходов, которые учитываются при исчислении налогов (например, расходы, вычитаемые при определении совокупного налогооблагаемого дохода). К заведомо ложным сведениям могут быть также отнесены не соответствующие действительности данные о времени (периоде) понесенных расходов, полученных доходов, искажение в расчётах физических показателей, характеризующих определённый вид деятельности, при уплате единого налога на вменённый доход и т.п.
Подделка официальных документов организации, предоставляющих права или освобождающих от обязанностей, а также штампов, печатей, бланков требует дополнительной квалификации.
Обязательным условием привлечения лица к уголовной ответственности является крупный размер уклонения.
Преступление окончено с момента фактической неуплаты налогов и (или) сборов за соответствующий налогооблагаемый период в срок, установленный налоговым законодательством.
Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом. Целью преступления является неуплата налогов и (или) сборов.
Субъектом является достигшее 16-летнего возраста физическое лицо (гражданин Донецкой Народной Республики, иностранный гражданин, лицо без гражданства), на которое в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов и (или) сборов, а также по представлению в налоговые органы налоговой декларации и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля, представление которых в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики о налогах и сборах является обязательным.
Субъектом может быть и иное физическое лицо, осуществляющее представительство в совершении действий, регулируемых законодательством о налогах и сборах, поскольку налогоплательщик (плательщик сборов) вправе участвовать в таких отношениях через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено законом.
В тех случаях, когда лицо, фактически осуществляющее предпринимательскую деятельность через подставное лицо (например, безработного, который формально был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя), уклонялось при этом от уплаты налогов (сборов), его действия следует квалифицировать как исполнителя данного преступления, а действия иного лица — как его пособника при условии, если он сознавал, что участвует в уклонении от уплаты налогов (сборов) и его умыслом охватывалось совершение этого преступления.
Крупным размером в настоящей статье признаётся сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей, а особо крупным размером – сумма, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более трёх миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая девять миллионов рублей.
40. Предметом преступления в ст. 221 УК ДНР выступают: 1) налоги; 2) сборы. И те, и другие уплачиваются организациями.
К организациям относятся: юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, либо созданные в соответствии с законодательством иностранных государств международные организации, их филиалы и представительства, расположенные на территории Донецкой Народной Республики.
Объективную сторону преступления составляет уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, совершённое в крупном размере.
Уголовно наказуемыми способами уклонения от уплаты налогов и (или) сборов закон альтернативно называет: 1) непредставление налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики о налогах и сборах является обязательным; 2) включение в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.
Момент окончания преступления связывается с фактической неуплатой налогов в определённый срок, установленный налоговым законодательством. Этот срок различен для разных видов налогов.
Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом. Действия предпринимаются виновным с целью неуплаты налогов.
Субъект — руководитель организации-налогоплательщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых входит подписание отчётной документации, представляемой в налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий. К числу субъектов могут относиться также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя или главного бухгалтера (бухгалтера).
Иные служащие организации-налогоплательщика (организации — плательщика сборов), оформляющие, например, первичные документы бухгалтерского учета, могут быть при наличии к тому оснований привлечены к уголовной ответственности по соответствующей части ст. 221 УК ДНР как пособники данного преступления, умышленно содействовавшие его совершению.
Лицо, организовавшее совершение данного преступления либо склонившее к его совершению руководителя, главного бухгалтера (бухгалтера) организации-налогоплательщика или иных сотрудников этой организации, а равно содействовавшее совершению преступления советами, указаниями и т.п., несет ответственность в зависимости от содеянного им как организатор, подстрекатель либо пособник.
Крупным размером в настоящей статье, а также в статье 222 настоящего Кодекса признаётся сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллионов рублей, а особо крупным размером – сумма, составляющая за период в пределах трёх финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей.
41. Объективную сторону преступления в ст. 222 УК ДНР составляет неисполнение обязанностей налогового агента, совершённое в крупном размере. Деяние совершается путём бездействия.
В уголовном порядке наказуемо неисполнение не всех обязанностей, а только обязанностей по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов.
Обязательным признаком состава является крупный размер неперечисленных налогов и (или) сборов.
Преступление окончено с момента неисполнения обязанности по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов.
Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом.
Субъект преступления — налоговый агент, под которым понимают лиц, на которых в соответствии с налоговым законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов. Такие обязанности могут быть возложены только на те организации и на тех физических лиц, которые являются источниками выплаты доходов, подлежащих обложению налогами на добавленную стоимость, на доходы физических лиц, на прибыль.
Субъектом может быть физическое лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, а также лицо, на которое в соответствии с его должностным или служебным положением возложена обязанность по исчислению, удержанию или перечислению налогов (руководитель или главный (старший) бухгалтер организации, иной сотрудник организации, специально уполномоченный на совершение таких действий, либо лицо, фактически выполняющее обязанности руководителя или главного (старшего) бухгалтера.
42. В статье 223 УК ДНР предметом преступления выступают: а) денежные средства либо б) имущество организации или индивидуального предпринимателя, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Донецкой Народной Республики о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам.
Под недоимкой налоговое законодательство понимает сумму налога или сумму сбора, не уплаченную в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
В соответствии с налоговым законодательством под денежными средствами и имуществом организации или индивидуального предпринимателя, за счёт которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, понимаются денежные средства налогоплательщика (плательщика сборов) на счетах в банках, их наличные денежные средства, а также иное имущество.
Объективную сторону составляет сокрытие указанных денежных средств или имущества, совершённое в крупном размере.
Под сокрытием предмета преступления следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере. Виновный может, например, подделывать с этой целью бухгалтерские или иные документы, передать имущество во временное пользование другим лицам (организациям), спрятать его вне пределов офиса или места жительства и т.д.
Преступление окончено, если денежные средства или имущество сокрыты в крупном размере.
Субъективная сторона характеризуется только прямым умыслом.
Субъект преступления — физическое лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, собственник имущества организации, руководитель организации либо лицо, выполняющее управленческие функции в этой организации, связанные с распоряжением её имуществом.
43. Предметом контрабанды в соответствии со ст. 224 УК ДНР выступают наличные денежные средства и (или) денежные инструменты.
Объективная сторона контрабанды заключается в незаконном перемещении предметов преступления через таможенную границу Донецкой Народной Республики.
Формы незаконного перемещения: а) помимо таможенного контроля; б) с сокрытием от таможенного контроля; в) с обманным использованием документов; г) сопряжённое с не- декларированием или недостоверным декларированием.
Перемещение через таможенную границу заключается во ввозе на таможенную территорию Донецкой Народной Республики или вывозе с этой территории наличных денежных средств и (или) денежных инструментов любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях.
Перемещение наличных денежных средств и (или) денежных инструментов помимо таможенного контроля означает перемещение их вне определённых таможенными органами мест или вне установленного времени производства таможенного оформления.
Под сокрытием наличных денежных средств и (или) денежных инструментов от таможенного контроля понимают использование тайников либо других способов, затрудняющих их обнаружение.
Обманное использование документов состоит в представлении таможенному органу поддельных документов, недействительных документов, документов, полученных незаконным путём, содержащих недостоверные сведения.
Недекларирование или недостоверное декларирование наличных денежных средств и (или) денежных инструментов заключается в незаявлении по установленной письменной, устной или иной форме достоверных сведений либо заявлении недостоверных сведений о наличных денежных средствах и (или) денежных инструментах и других сведений, необходимых для таможенных целей.
При ввозе наличных денежных средств и (или) денежных инструментов на таможенную территорию моментом окончания преступления является фактическое пересечение таможенной границы, при вывозе момент окончания преступления связан с подачей таможенной декларации или иным действием, непосредственно направленным на реализацию намерения вывезти предмет преступления.
К действиям, непосредственно направленным на вывоз, необходимо относить вход (въезд) физического лица, выезжающего из Донецкой Народной Республики, в зону таможенного контроля, въезд автотранспортного средства в пункт пропуска через Государственную границу ДНР в целях убытия его с таможенной территории Донецкой Народной Республики, сдачу транспортным организациям товаров либо организациям почтовой связи международных почтовых отправлений для отправки за пределы таможенной территории Донецкой Народной Республики, действия лица, непосредственно направленные на фактическое пересечение таможенной границы с наличными денежными средствами и (или) денежными инструментами вне установленных в соответствии с законодательством ДНР мест.
Местом совершения преступления признаются таможенная территория, таможенная граница, свободные таможенные зоны.
Субъективная сторона контрабанды наличных денежных средств и (или) денежных инструментов характеризуется прямым умыслом.
Субъект — общий.
Деяние, предусмотренное настоящей статьёй, признаётся совершённым в крупном размере, если сумма незаконно перемещённых наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещённых денежных инструментов превышает двукратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешённых таможенным законодательством к перемещению без письменного декларирования.
Деяние, предусмотренное настоящей статьёй, признаётся совершённым в особо крупном размере, если сумма незаконно перемещённых наличных денежных средств и (или) стоимость незаконно перемещённых денежных инструментов превышает пятикратный размер суммы наличных денежных средств и (или) стоимости дорожных чеков, разрешённых таможенным законодательством к перемещению без письменного декларирования.
При расчёте размера суммы незаконно перемещённых наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещённых денежных инструментов из всей суммы незаконно перемещённых наличных денежных средств и (или) стоимости незаконно перемещённых денежных инструментов подлежит исключению та часть, которая таможенным законодательством разрешена к перемещению без декларирования или была задекларирована.
Лицо, добровольно сдавшее наличные денежные средства и (или) денежные инструменты, указанные в настоящей статье, освобождается от уголовной ответственности, если в его действиях не содержится иного состава преступления. Не могут признаваться добровольной сдачей наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, указанных в настоящей статье, их обнаружение при применении форм таможенного контроля, их изъятие при задержании лица, а также при производстве следственных действий по их обнаружению и изъятию.
Под денежными инструментами в целях настоящей статьи понимаются дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.
44. В статьях настоящей главы, за исключением статей 190, 191, 195, 201 – 207, 214, 216, 220, 221 и 222, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей один миллион пятьсот тысяч рублей, особо крупным – шесть миллионов рублей.
45. Крупным ущербом, доходом в крупном размере в статьях 201, 202, 203 и 205 настоящего Кодекса признаются ущерб, доход в сумме, превышающей один миллион рублей, особо крупным – два миллиона пятьсот тысяч рублей.
46. Обратить внимание судов на то, что размер причинённого ущерба, указанного в примечаниях к статьям настоящей главы, определяется по состоянию на момент совершения преступления. Поскольку в УК ДНР размер ущерба определён в рублях, то определять такой ущерб следует по официальному курсу, установленному Центральным Республиканским банком Донецкой Народной Республики в национальной валюте, действующей на территории Донецкой Народной Республики, на момент совершения преступления.
47. При этом судам необходимо предъявлять надлежащие требования к качеству предварительного следствия по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности. В частности, следует обращать внимание на наличие в материалах уголовных дел, поступающих в суд, документов, подтверждающих размер причинённого преступлением материального ущерба (например, заключения эксперта, справки юридического лица о размере ущерба), а также справки об эквиваленте рубля денежной единице, действующей на территории Донецкой Народной Республики, по официальному курсу валют, установленному Центральным Республиканским банком Донецкой Народной Республики, на момент совершения преступления.
Председатель Верховного Суда
Донецкой Народной Республики Э.Н. Якубовский